Государственное социальное страхование является основной формой практической реализации Вашими сотрудниками своего права на материальное обеспечение в старости, в случае болезни, полной или частичной утраты трудоспособности.

Средствами государственного социального страхования управляет Фонд социального страхования РФ.

Все предприятия обязаны делать отчисления в данный фонд.

Размеры страховых взносов и порядок их уплаты устанавливаются законом.

Следует иметь в виду, что неуплата работодателем взносов на государственное социальное страхование не лишает его работников права на обеспечение за счет средств государственного социального страхования.

За нарушение установленного законом порядка уплаты взносов на социальное страхование или же за неуплату этих взносов по отношению к работодателю могут быть применены определенные финансовые санкции.

В данной брошюре речь пойдет о существующих видах пособий по государственному социальному страхованию и условиях их выдачи Вашему персоналу.

За счет средств государственного социального страхования предоставляются следующие виды пособий:

• по временной нетрудоспособности;
• по беременности и родам;
• за постановку на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
• по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
• по случаю рождения ребенка;
• на погребение.

За счет средств государственного социального страхования работники обеспечиваются пенсиями по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца, а некоторые категории работников — также пенсиями за выслугу лет.

Средства государственного социального страхования используются также в установленном порядке на:

• оплату санаторно-курортного лечения, отдыха, лечебного (диетического) питания застрахованных;
• содержание оздоровительных лагерей для их детей и др.

Давайте в самом общем виде рассмотрим порядок и условия выплаты перечисленных выше пособий по государственному социальному страхованию. Если Вы захотите более основательно проработать данный вопрос, Вам следует прочитать Положение о порядке обеспечения пособиями по государственному социальному страхованию.

• болезни;
• трудовом или ином увечье (в том числе при бытовой травме);
• при уходе за больным членом семьи;
• карантине;
• протезировании.

Пособие по временной нетрудоспособности выдается с первого дня утраты трудоспособности и до ее восстановления или до установления врачебно-трудовой экспертной комиссией (ВТЭК) инвалидности, даже если в это время работник был уволен.

При наступлении временной нетрудоспособности в период спора о правильности увольнения пособие выдается в случае восстановления на работе. При этом пособие выдается со дня вынесения решения о восстановлении на работе.

При наступлении временной нетрудоспособности во время следования к месту работы пособие выдается, если за это время работник имел право на заработную плату или суточные или оплату расходов по переезду.

При бытовой травме пособие выдается начиная с шестого дня нетрудоспособности. Однако если травма имела место в результате какого-нибудь стихийного бедствия (например, землетрясения, урагана, наводнения, пожара и т.д.) или же анатомического дефекта пострадавшего, пособие выдается за весь период нетрудоспособности по общим правилам.

При временной нетрудоспособности у временных и сезонных работников от трудового увечья или профессионального заболевания пособие выдается на общих основаниях, а при временной нетрудоспособности от других причин — не более, чем за 75 календарных дней.

На практике временная нетрудоспособность зачастую наступает не только в период работы, но и тогда, когда работник находился в ежегодном отпуске. В этом случае пособие выдается за все дни освобождения от работы, удостоверенные больничным листком.

Если же временная нетрудоспособность наступила в период отпуска без сохранения заработной платы или частично оплачиваемого отпуска по уходу за ребенком, то в этом случае пособие не выдается.

Пособие не выдается также при временной нетрудоспособности от заболеваний или травм, наступивших вследствие опьянения.

Среди оснований обеспечения пособием по временной нетрудоспособности наибольший практический интерес, помимо заболевания или увечья, представляет освобождение работника от выполнения трудовых обязанностей в связи с необходимостью ухода за больным членом семьи.

Независимо от возраста заболевшего пособие должно выдаваться в следующих случаях:

• установление факта, что отсутствие ухода грозит опасностью для жизни или здоровья заболевшего;
• нет возможности при наличии показаний поместить заболевшего в больницу;
• среди членов семьи заболевшего нет другого лица, кроме самого работника, которое могло бы ухаживать за больным (исключение установлено для матерей при заболевании ребенка в возрасте до 2 лет: им пособие выдается независимо от того, есть ли другой член семьи, способный ухаживать за больным ребенком).

Пособие по уходу за заболевшим членом семьи выдается не более, чем на 3 календарных дня. Продление срока выдачи пособия сверх 3 календарных дней производится лишь в исключительных случаях в зависимости от тяжести заболевания члена семьи и бытовой обстановки и не более, чем до 7 календарных дней в общей сложности.

Пособие по уходу за больным ребенком, не достигшим 14 лет, выдается за период, в течение которого ребенок нуждается в уходе, но не более, чем на 14 календарных дней.

Пособие работающему лицу, занятому уходом за ребенком в возрасте до 3 лет или ребенком-инвалидом в возрасте до 16 лет, выдается в случае болезни матери на период, когда она не может осуществлять уход за ребенком.

Размеры пособия по временной нетрудоспособности дифференцированы в зависимости от причины ее возникновения, длительности непрерывного трудового стажа, числа несовершеннолетних детей-иждивенцев и ряда других обстоятельств.

При временной нетрудоспособности от трудового увечья или профессионального заболевания пособие выдается в размере 100% заработка.

В других случаях (например, общее заболевание, бытовая травма, карантин, уход за больным членом семьи и др.) пособие работникам выдается в следующих размерах:

• имеющим непрерывный трудовой стаж
  

• имеющим на своем иждивении трех или более детей, не достигших 16 (учащихся —18) лет — 100% заработка независимо от длительности непрерывного трудового стажа;
• работающим инвалидам Отечественной войны и другим инвалидам, приравненным в отношении льгот к инвалидам Отечественной войны, — 100% заработка во всех случаях временной нетрудоспособности.

Минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности составляет 90% минимальной оплаты труда.

Попробуйте определить размер пособия по временной нетрудоспособности для каждого Вашего сотрудника с учетом стажа его работы. Например: И.А.Иванов, стаж работы — 6 лет, размер пособия по временной нетрудоспособности — 80% заработка.

Вместе с тем имеется и ряд особенностей. Так, например, при предоставлении отпуска по беременности и родам во время пребывания женщины в отпуске по уходу за ребенком (в том числе без сохранения заработной платы) пособие выдается за все дни отпуска по беременности и родам, удостоверенные больничным листком.

При этом за период частично оплачиваемого отпуска по уходу за ребенком женщинам выдается по их выбору либо пособие по беременности и родам, либо пособие по уходу за ребенком.

Женщинам предоставляются оплачиваемые пособием отпуска по беременности и родам продолжительностью

• 70 календарных дней до родов (в случае многоплодной беременности — 84 дня);
• 70 (в случае осложненных родов — 86, а при рождении двух и более детей — 110) календарных дней после родов.

Отпуск по беременности и родам исчисляется суммарно и предоставляется женщине полностью независимо от числа дней, фактически использованных до родов.

Размер пособия по беременности и родам составляет 100% заработка.

В случае предоставления отпуска по беременности и родам в период, когда женщина не работала вследствие отстранения от работы (должности) с приостановкой выплаты заработной платы, пособие не выдается.

Если отпуск по беременности и родам продолжается и после допуска к работе, пособие выдается со дня, когда она должна была приступить к работе.

При выкидыше, наступившем по истечении 196 дней беременности, пособие по родам выдается на общих основаниях.

Правом на указанное пособие пользуются работающие и учащиеся женщины.

Если женщина уволилась с работы в период отпуска по беременности, в течение которого она получала пособие по беременности и родам, единовременное пособие выдается на общих основаниях.

Пособие по случаю рождения ребенка не выдается, если ребенок родился мертвым. Кроме того, указанный выше круг матерей пользуется правом и на ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет.

В случае смерти матери данное пособие может выдаваться отцу ребенка или другому лицу, фактически воспитывающему ребенка, на основании письменного заявления.

Размер пособия по уходу за ребенком дифференцирован в зависимости от местности.

Составьте список Ваших сотрудниц, имеющих право на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет. Например: Л.В.Сидорова, 30 сентября 1997 г.

Размер пособия на погребение дифференцирован в зависимости от местности, в которой происходят похороны, и возраста умершего.

Выплата пособий по социальному страхованию, оплата путевок работникам и членам их семей в санаторно-курортные учреждения, финансирование других мероприятий по социальному страхованию на предприятиях, в организациях, учреждениях и иных хозяйствующих субъектах независимо от форм собственности осуществляется через бухгалтерии работодателей. Ответственность за правильность начисления и расходования средств государственного социального страхования несет администрация страхователя в лице руководителя и главного бухгалтера.

После назначения пособия выплата его производится администрацией предприятия в счет взносов на социальное страхование, причитающихся со страхователей.

Пособия назначаются и выплачиваются по месту работы рабочего или служащего и в том случае, если нетрудоспособность наступила вне места нахождения предприятия (например, во время командировки, в период отпуска и др.).

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в сроки, установленные для выплаты заработной платы.

Пособие по беременности и родам выплачивается единовременно за весь период отпуска независимо от числа дней, фактически использованных до родов.

Для получения единовременного пособия по случаю рождения ребенка родитель, обратившийся за пособием, обязан представить справку о рождении, выданную загсом.

Для получения пособия на погребение представляется справка о смерти, выданная загсом для получения указанного пособия.

Начисленное, но не полученное пособие, выплачивается работнику в течение сроков, установленных для выплаты неполученной заработной платы.

Суммы пособий, излишне выплаченные, могут удерживаться с получателя в том случае, если переплата произошла в результате счетной (арифметической) ошибки или из-за злоупотребления со стороны получателя (например, из-за подлога, подчистки в документах и т.д.).

Удержание производится при последующих выплатах пособий или из заработной платы. Однако всякий раз может удерживаться не более 20% суммы, причитающейся работнику при данной выплате.

Пособия по социальному страхованию могут выплачиваться по доверенности, оформленной в установленном порядке, либо по заявлению работника перечисляться в сберегательную кассу или пересылаться по почте (в том числе и по временному месту жительства).

Расходы по пересылке пособия оплачиваются за счет суммы пособия.

Главный бухгалтер предприятия наряду с профсоюзной организацией несет ответственность за правильное расходование средств на выплату пособий.

- Федерадбный закон от 15.12.01 №166-ФЗ "О госудасрвтенном пенсионном обеспечении в Российской Федерации";

- Федеральный закон от 17.12.01 №173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации";

- Федеральный закон от 15.12.01 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"

Согласно новому пансионному законодательству пенсии подразделяются в зависимости от источника финансирования:
• трудовые пенсии, финансирование которых осуществляется за счет средств страхователей;
• пенсии по государственному обеспечению, финансирование которых осуществляется за счет средств федерального бюджета.

В зависимости от причин получения, пенсии подразделяются на
• пенсии по старости;
• пенсии по инвалидности;
• пенсии по случаю потери кормильца

Трудовая пенсия российского гражданина будет состоять из трех частей: базовой, страховой и накопительной. Размер базовой части устанавливается государством и гарантирован всем, застрахованным в системе госудасрвтенного пенсионного обеспечения по достижении пенсионного возраста. Пенсионный возраст для мужчин равен 60 годам, женщин - 55 годам. Второе условия назначения базовой пенсии это наличие не менее пяти лет страхового стажа. Речь идет о пяти годах, учтенных в системе пенсионного обеспечения и оплаченных страховыми взносами. Источником финансирования базовой части пенсии является федеральный налог. В настоящее время механизмом обеспечивающим сбор средств на эти цели, является единый социальный налог.

Размер страховой части зависит от величины пенсионных отчислений и устанавливается исходя из суммы страховых взносов, уплаченных за застрахованное лицо в течение его трудовой деятельности.

Размер накопительной части трудовой пенсии зависит от суммы страховых взносов, уплаченных за застрахованное лицо и инвестиционного дохода. Накопительныя часть пенсии сродни страховой. она финансируется за счет части страхового тарифа, выделяемой для более молодых возрастных групп из страхового взноса.Как и в страховой части, размер накопительной отчислений различен для различных возрастных групп.

Трудовая пенсия по инвалидности устанавливается в случае наступления инвалидности при наличии ограничения способности к трудовой деятельности III, II или I степени, определяемой по медицинским показаниям.Трудовая пенсия по инвалидности устанавливается независимо от причины инвалидности (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 4 настоящей статьи), продолжительности страхового стажа застрахованного лица, продолжения инвалидом трудовой деятельности, а также от того, наступила ли инвалидность в период работы, до поступления на работу или после прекращения работы.

Право на трудовую пенсию по случаю потери кормильца имеют нетрудоспособные члены семьи умершего кормильца, состоявшие на его иждивении. Одному из родителей, супругу или другим членам семьи, указанная пенсия назначается независимо от того, состояли они или нет на иждивении умершего кормильца. Семья безвестно отсутствующего кормильца приравнивается к семье умершего кормильца, если безвестное отсутствие кормильца удостоверено в установленном порядке.Трудовая пенсия по случаю потери кормильца устанавливается независимо от продолжительности страхового стажа кормильца, а также от причины и времени наступления его смерти, за исключением случаев, предусмотренных законом.

При установлении тарифа страховых взносов на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии законодатель исходил из разделения всех застрахованных лиц по возрастному и половому признаку на группы

Работодатель должен зарегистрироваться в качестве страхователя в региональном или центральном отраслевом отделении (филиале) Фонда.

Страховые взносы начисляются на все виды оплаты труда (в денежном и натуральном выражении по всем основаниям), за исключением тех видов заработной платы и других выплат, на которые по действующим нормативным актам страховые взносы не начисляются.

Например:

• фонд оплаты труда иностранных строителей, возводящих жилые объекты для военнослужащих,
• строительство и содержание центров профессиональной переподготовки военнослужащих, а также лиц, уволенных с военной службы, и членов их семей, осуществляемых за счет иностранных займов, кредитов и безвозмездной финансовой помощи.

Контроль за полной и своевременной уплатой взносов на социальное страхование осуществляют региональные (отраслевые) органы Фонда, а также государственная налоговая служба.

Работодатель обязан представлять работникам Фонда социального страхования все необходимые документы и сведения, относящиеся к деятельности Фонда.

Все споры между работодателем и региональным (отраслевым) органом Фонда по вопросам начисления страховых взносов и пеней, взыскания недоимки, штрафов и иных финансовых санкций решаются вышестоящим органом Фонда либо в ином порядке, предусмотренном действующим законодательством.

Законодательство об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — страхование от несчастных случаев) регулирует две сферы общественных отношений, связанные:

1. с социальным обеспечением застрахованных в случае наступления страхового случая;

2. с уплатой страховых взносов.

Особенностью правового регулирования обязательного социального страхования от несчастных случаев является то, что существенные элементы тарифообложения установлены разными нормативными актами.

Плательщики. Плательщиками страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев являются:

• физические и юридические лица в случае, если у них имеются наемные работники, работающие по трудовым договорам;
• физические и юридические лица в случае, если обязанность уплачивать страховые взносы предусмотрена в гражданско-правовом договоре с физическим лицом (застрахованным).

Объект тарифообложения. Закон предусматривает следующие объекты тарифообложения:

• начисленную оплату труда по всем основаниям (доход) в пользу физических лиц, работающих по трудовому договору, т.е. объект тарифообложения возникает независимо от факта выплаты заработной платы;
• сумму вознаграждения по гражданско-правовому договору, если обязанность страхователя по уплате взносов предусмотрена в этом договоре. К физическим лицам, работающим по трудовым договорам, на оплату труда которых начисляются взносы, следует относить как штатных, так и внештатных, а также сезонных и временных работников.

Тарифы страхового взноса. Тариф страхового взноса устанавливается для плательщика следующим образом:

1. определяется, к какой отрасли (подотрасли) экономики относится предприятие-плательщик и его структурные подразделения, для чего следует руководствоваться Общесоюзным классификатором «Отрасли народного хозяйства»;

2. на основании Правил отнесения отраслей (подотраслей) экономики к классу профессионального риска (далее — Правила) определяется, какой класс профессионального риска соответствует данной отрасли экономики;

3. в соответствии с Законом определяется, какой тариф страхового взноса соответствует данному классу профессионального риска.

При этом следует учитывать следующее.

Решение об отнесении конкретного предприятия к тому или иному классу профессионального риска принимает соответствующий филиал ФСС, при этом он должен руководствоваться указанными выше Правилами. Согласно Правилам, страхователи подлежат отнесению к той отрасли, которой соответствует их основная деятельность. Если страхователь осуществляет свою деятельность по нескольким отраслям (подотраслям) экономики, то он подлежит отнесению к той из них, которая имеет наиболее высокий класс профессионального риска (п. 8 Правил).

Структурные подразделения организации, осуществляющие внутренние перевозки, снабженческо-сбытовую деятельность, организации и пункты связи, машиносчетные станции, а также базы и склады организации, не выделенные в самостоятельные учетные единицы, учитываются по основной деятельности этой организации.

Подсобно-вспомогательные производства (подразделения) организации, осуществляющие независимо от специализации другие виды производственной деятельности и выделенные в ее структуре в самостоятельные учетные единицы (например, жилищно-коммунальные, медицинские, культурно-бытовые, промышленные, сельскохозяйственные, строительные, торговые и др.), являются самостоятельными классификационными единицами и подлежат отнесению к отраслям (подотраслям) экономики, которым соответствует их деятельность (пункты 9 — 10 Правил).

Регистрация страхователей. Законом установлены следующие сроки регистрации:

• страхователей — юридических лиц — в 5-дневный срок со дня их государственной регистрации;
• страхователей — физических лиц, нанимающих работников на основании трудового договора, — в 10-дневный срок со дня заключения трудового договора с первым из нанимаемых работников;
• страхователей, обязанных уплачивать страховые взносы на основании гражданско-правового договора, — в 10-дневный срок со дня заключения указанного договора.

Факт регистрации страхователя страховщиком удостоверяется страховым свидетельством по утвержденной страховщиком форме, утвержденной Постановлением ФСС от 04.11.99 N 70.

Перерегистрация страхователей проводится в сроки, установленные страховщиком (ФСС).

Ответственность. Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения облагаемой базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления сумм страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов причитающейся к уплате суммы страховых взносов, а умышленное совершение указанных деяний  — в размере 40 процентов причитающейся к уплате суммы страховых взносов.

Ответственность за правильность начисления и расходования средств государственного социального страхования несет администрация страхователя в лице руководителя и главного бухгалтера.

Государственный контроль за финансово-хозяйственной деятельностью страховщика и осуществлением обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний осуществляется Счетной палатой Российской Федерации, а в части использования ассигнований из федерального бюджета  — также федеральным органом исполнительной власти в области финансов.

Не реже одного раза в год страховщик обеспечивает осуществление проверки своей финансово-хозяйственной деятельности специализированной аудиторской организацией, имеющей соответствующую лицензию.

Что делать в случае возникновения спорного вопроса между работодателем и наемным работником?

Рассмотрение спорных вопросов между работниками и работодателями по обеспечению пособиями по социальному страхованию осуществляется отделением Фонда социального страхования или его филиалом, зарегистрировавшим страхователя, либо же в ином порядке, предусмотренном действующим законодательством.

Каждый предприниматель обязан делать отчисления в Фонд социального страхования.

Эти средства используются для выплаты различных видов пособий наемным работникам.

Прочитав эту брошюру, Вы узнали, каковы условия и порядок обеспечения Вашего персонала тем или иным видом пособия по социальному страхованию.

Следует помнить о том, что за правильность и своевременность уплаты взносов в Фонд социального страхования отвечают руководитель предприятия и главный бухгалтер.

В случае нарушения установленного законодательством размера и порядка уплаты взносов на нужды социального страхования против вас могут быть применены определенные финансовые санкции.

Твердо зная, в каких случаях пособия работникам выплачиваются, а в каких — нет, Вы, с одной стороны, сможете соблюсти все требования закона, а, с другой стороны, получите возможность избежать необоснованных денежных затрат.