Основными финансовыми документами являются:

• Баланс предприятия;
• Отчет о прибылях и убытках.

Все элементы бухгалтерской отчетности связаны между собой, поскольку отражают, как правило, разные аспекты одних и тех же хозяйственных операций.

Например, информация, представленная в балансе, дополняет сведения, содержащиеся в Отчете о прибылях и убытках и наоборот.

В рыночной экономике бухгалтерский баланс служит основным источником информации для обширного круга пользователей.

Из вышеуказанных документов можно получить данные, касающиеся коммерческой эффективности Вашего бизнеса, а именно:

• прибыль за определенный период времени;
• размер вложенных средств.

Через соотношение прибыли к капиталу Вы сможете определить, является ли Ваша предпринимательская деятельность успешной или же имеет смысл закрыть дело и инвестировать деньги во что-то другое.

Ответ на этот вопрос Вы можете выбрать из трех основных вариантов:

• подготовкой финансовой отчетности можете заниматься Вы сами;
• Вы можете пригласить бухгалтера, который будет выполнять данную работу за Вас;
• Вы можете объединить два первых варианта вместе, подготавливая отчеты собственными силами и используя бухгалтера лишь для их проверки.

Пример финансовой отчетности представлен на следующей странице.

Малый бизнес, осуществляя хозяйственно-финансовую деятельность, вступает во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями и учреждениями, отдельными физическими лицами.

Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе приобретения товаров, производства продукции и реализации услуг.

У фирмы возникают обязательства перед поставщиками за полученные товарно-материальные ценности, выполненные услуги и работы; перед государственным бюджетом; перед пенсионным фондом и фондом социального страхования - по отчислениям на государственное социальное страхование.

С другой стороны, фирма предъявляет требования к покупателям и заказчикам по оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения затрат, выполнения своих обязательств, получения дохода.

Большая часть расчетов по выполнению взаимных обязательств проводится через учреждения банков, т.е. путем безналичных расчетов. Расчеты наличными деньгами действующим законодательством ограничены.

Основные задачи учета денежных средств в предприятиях: учет и выполнение операций с наличными денежными средствами и по расчетам с поставщиками, заказчиками (покупателями, клиентами); контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины; своевременное и правильное документальное оформление операций по движению денежных средств; контроль за сохранностью наличных денег и ценных бумаг в кассе; движение денежных средств и отражение ее результатов на счетах бухгалтерского учета.

К кассовым операциям относятся операции, связанные с получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы предприятия.

Документы по учету кассовых операций:

• Приходный кассовый ордер;
• Расходный кассовый ордер;
• Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;
• Кассовая книга;
• Чековая книжка.

Документы по учету банковских операций:

• Счет-фактура;
• Платежное требование;
• Платежное поручение;
• Сводное платежное поручение;
• Заявление об отказе от акцепта;
• Заявление на аккредитив;
• Реестр чеков;
• Сводное требование;
• Заявление о выдаче денежных и расчетных чеков;
• Заявление на выдачу ссуды.

Процесс реализации товаров является важнейшим в деятельности фирмы, так как, завершая оборот средств фирмы, позволяет возместить произведенные затраты и выполнить обязательства перед бюджетом, учреждениями банка по полученным кредитам, перед поставщиками и кредиторами, по оплате труда работников.

В процессе реализации продукции формируется конечный финансовый результат - прибыль или убыток.

Товар считается реализованным с момента поступления платежа от покупателей и заказчиков в кассу предприятия, на его расчетный или валютный счет в банке, получения векселя под отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги).

При регистрации продаж, учитываются два типа реализации:

• реализация за наличный/безналичный расчет;
• реализация в кредит.

В случае реализации за наличный расчет все, достаточно, просто. К концу дня Вы суммируете кассовые чеки и заносите данные в учетные документы.

При реализации в кредит Вы должны:

• зарегистрировать продажу;
• поставить товар или оказать услугу;
• выставить счет-фактуру (инвойс);
• получить платеж.

Все эти мероприятия должны осуществляться систематизировано. Более детально Вы можете ознакомиться с методикой проведения учета в блоке "Бухгалтерский учет".

Фирмы вступают в денежные расчетные взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учредителями, участниками и физическими лицами за полученные услуги, выполненные работы и поставленные ценности. Расчеты ведут как последующую оплату выполненных договорных обязательств или предварительную оплату предстоящего выполнения договорных обязательств по услугам, выполненным работам или поставкам.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Поставщики - это организации, поставляющие предприятию товарно-материальные ценности - сырье, материалы, топливо, строительные материалы, запасные части, товары, а также оказывающие различные виды услуг - подачу электроэнергии, газа, воды, пара и др., - и работ - текущий и капитальный ремонт основных средств.

В случае с расчетами регистрация также подразделяется на две категории:

• оплата за наличный/безналичный расчет;
• оплата в кредит.

Любые платежи, осуществленные за наличный расчет, должны быть подтверждены документально. Подтверждением могут служить приходные кассовые ордера.

При приобретении чего-либо в кредит Вы должны:

• зарегистрировать покупку;
• зарегистрировать выставленный счет-фактуру (инвойс);
• оплатить по счету-фактуре;
• провести регистрацию оплаченных счетов.

Регистрация продаж и расходов должна осуществляться в бухгалтерских книгах каждый день.

Расчеты по авансам

В случаях, предусмотренных законодательством или договором, фирма вносит аванс под поставку товарно-материальных ценностей или выполнение работ. Авансовые платежи оформляют платежными поручениями.

Расчеты с бюджетом

От проведения коммерческой деятельности, у фирмы возникают взаимоотношения с бюджетом по налоговым платежам:

• на имущество;
• на прибыль;
• земельный налог (плата за землю);
• специальный налог;
• налог на добавленную стоимость;
• акцизы;
• экспортные таможенные пошлины;
• импортные таможенные пошлины;
• подоходный налог;
• транспортный налог.

Если Вы не осуществляете финансовый контроль, то Вам сложно будет оценить состояние своего бизнеса.

Вам необходим четкий бухгалтерский учет, который регистрирует любое движение денежных средств Вашего бизнеса.

Регистрируемая информация используется в следующих документах:

• Баланс предприятия;
• Отчет о прибылях и убытках.

Регистрация коммерческих сделок может и не иметь сложной формы, но при этом должна осуществляться каждый день.

Вы можете либо самостоятельно подготавливать отчетность, либо привлекать бухгалтера. Чем больше работы Вы делаете сами, тем меньше Вы должны платить бухгалтеру.

Чем большим количеством информации, касающейся Вашего бизнеса, Вы располагаете, тем лучше будет контроль за фирмой и, соответственно, выше размер прибыли, которую Вы получите.